Vanaf juli 2025 start de Belastingdienst met het verzenden van brieven over het zogenaamde box 3-herstel. In deze brief wordt u gevraagd om uw werkelijk rendement in box 3 op te geven, als u daarvoor in aanmerking komt. U hoeft deze berekening niet zelf te maken: wij nemen dit graag van u over. Maar het is wel belangrijk dat u tijdig en volledig de benodigde gegevens aanlevert.

In dit bericht leggen we u precies uit wat u kunt verwachten, wat wij voor u doen en wat wij van u nodig hebben.

Wat is er aan de hand?

De box 3-heffing is de belasting die u betaalt over uw vermogen, zoals spaargeld, beleggingen, een tweede woning of verhuurd vastgoed. Tot en met 2022 werd deze belasting berekend op basis van een fictief rendement. Dit rendement was door de overheid vastgesteld en hield geen rekening met uw werkelijke situatie.

De Hoge Raad heeft geoordeeld dat deze manier van belastingheffing in strijd is met het eigendomsrecht en het gelijkheidsbeginsel, en dus onrechtmatig is als het werkelijke rendement lager was dan het fictieve. Daarom is nu het zogenoemde rechtsherstel box 3 in werking getreden.

Wat betekent dit voor u?

De Belastingdienst zal vanaf juli 2025 brieven sturen aan iedereen die volgens hun gegevens in aanmerking komt voor het opgaafformulier werkelijk rendement (OWR). U ontvangt per belastingjaar een aparte brief met daarin een uiterste datum voor indiening van het formulier.

U hoeft het formulier niet zelf in te vullen — dat doen wij voor u. Maar: u moet wél eerst de brief aan ons doorsturen, en vervolgens de benodigde gegevens aanleveren voor de betreffende jaren.

Wij voeren dan eerst een quick scan uit om te bepalen of het voor u gunstig is om het werkelijke rendement op te geven. Is dat het geval? Dan stellen wij het formulier op en dienen we het namens u in bij de Belastingdienst.

Wat moet u nu doen?

1. Ontvangt u een brief van de Belastingdienst over het werkelijke rendement?

→ Stuur deze direct door naar ons secretariaat via:

o 📧 E-mail: info@smitwolf.nl

o 📬 Postadres: Smit & Wolf, Scheveningseweg 10, 2517 KT Den Haag

2. Verzamel de benodigde gegevens over uw box 3-vermogen voor het betreffende jaar

→ Denk hierbij aan:

a) Bank- en spaartegoeden

o Jaaroverzichten van uw betaal- en spaarrekeningen

b) Effecten / beleggingsportefeuilles

o Jaaroverzichten met vermogensstanden en opbrengsten

o Overzicht van aankopen, verkopen en gerealiseerde winsten/verliezen

o Dividendopbrengsten

c) Verhuurd vastgoed (zoals woningen, parkeerplaatsen, garages)

o Jaarhuurinkomsten per object

o WOZ-waarde per 1 januari en 31 december van het betreffende jaar

o Eventuele waardeveranderingen of taxaties

o Verkoopopbrengsten (indien van toepassing in dat jaar)

o Aankoopnota’s (indien aangekocht)

o Facturen van verbouwingen of verbeteringen

o Onderbouwing van waardevermeerdering (indien u die buiten beschouwing wilt laten)

d) Schulden (alleen box 3-schulden, geen hypotheek eigen woning)

o Jaaroverzicht van leningen of kredieten

o Betaalde rente over deze schulden

o Aflossingen en verloop schuldpositie over het jaar

e) Overige bezittingen

o Cryptoportefeuilles: waarden per 1 januari en 31 december + transacties

o Vreemde valuta, kunst, oldtimers, etc. met waardering en/of opbrengst

❗ Let op: Het gaat zowel om direct rendement (zoals rente en huur), als om indirect rendement, zoals waardestijgingen van beleggingen of vastgoed — ook als deze nog niet gerealiseerd zijn (dus nog in bezit).

Wat doen wij voor u?

Zodra u de brief én de benodigde gegevens heeft aangeleverd, doen wij het volgende:

1. Quick scan

Wij voeren een eerste beoordeling uit om te zien of het opgeven van het werkelijke rendement gunstig is ten opzichte van het fictieve rendement zoals berekend door de Belastingdienst.

2. Terugkoppeling

Blijkt uit onze quick scan dat u waarschijnlijk geen voordeel behaalt? Dan adviseren wij om geen actie te ondernemen — u hoeft dan niets te doen.

Blijkt echter dat u wél voordeel kunt behalen? Dan:

3. Verzorgen wij de volledige afhandeling

Wij:

o maken de berekeningen voor het werkelijke rendement op basis van de door u aangeleverde informatie,

o vullen het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ in,

o dienen het tijdig in bij de Belastingdienst,

o en volgen de verdere afhandeling (bijvoorbeeld aangepaste aanslag of vermindering).

4. Wij bewaken uiteraard ook de termijn die in de brief staat vermeld.

Voor welke jaren geldt dit?

U kunt het werkelijke rendement opgeven voor belastingjaren vanaf 2017 t/m 2024, maar alleen als aan bepaalde voorwaarden is voldaan:

• Voor 2021 t/m 2024 is dit relatief eenvoudig: u moet aangifte hebben gedaan of een definitieve aanslag hebben ontvangen.

• Voor 2020 en eerder gelden aanvullende eisen, zoals tijdig bezwaar maken of een verzoek om ambtshalve vermindering. Dit hebben wij in de meeste gevallen al voor u verzorgd — zo niet, dan controleren wij dit tijdens de quick scan.

Vanaf belastingjaar 2025 zal het werkelijke rendement waarschijnlijk rechtstreeks in de aangifte zelf verwerkt kunnen worden.

Tot slot

De berekening van het werkelijke rendement is complex en vergt veel informatie. Daarom is het belangrijk dat u tijdig reageert op de brief van de Belastingdienst en ons volledige en duidelijke documentatie aanlevert.

Wij begeleiden u stap voor stap en nemen de inhoudelijke afhandeling volledig van u over. Uw enige taak is: brief sturen + gegevens aanleveren. Wij doen de rest.

Heeft u vragen? Neem dan gerust contact met ons op.

Wij staan klaar om u te helpen bij dit belangrijke onderdeel van uw fiscale positie.

‍